Czym dokładnie jest VAT OSS jako rozwiązanie dla przedsiębiorców sprzedających usługi i towary na odległość w Unii Europejskiej? Kto może skorzystać z tej procedury rozliczenia podatku i jak się do niej zarejestrować? Dowiedz się, jakie korzyści daje rejestracja VAT OSS, na czym to polega, jakie są limity i kto może z tego skorzystać.
VAT OSS – co to jest?
VAT OSS to procedura upraszczająca rozliczenie podatku VAT należnego za sprzedaż na odległość produktów i usług dostarczanych do klientów indywidualnych z innych państw członkowskich Unii Europejskiej polegająca na możliwości składania deklaracji zbiorczej w jednym kraju członkowskim, zamiast rejestrowania podatku VAT w wielu krajach członkowskich. Skrót OSS pochodzi od angielskiej nazwy procedury „One Stop Shop”. Z perspektywy przedsiębiorcy VAT OSS wiele ułatwia, ponieważ rozliczenie podatku wymaga złożenia co kwartał jednej deklaracji w kraju rejestracji firmy, zamiast kilku deklaracji we wszystkich państwach UE, do których sprzedawano online produkty w danym okresie rozliczeniowym.
Handel tego typu określany jest Wewnątrzwspólnotową Sprzedażą Towarów na Odległość (WSTO). Jednocześnie towary dostarczane w ramach WSTO nie mogą być nowymi środkami transportu lub towarami, które są instalowane czy montowane na miejscu przez dostawcę lub firmę świadczącą dla niego usługi.
Przykładowe usługi objęte procedurą VAT OSS to m.in.:
- transport,
- zakwaterowanie w hotelach lub innych obiektach noclegowych,
- usługi wyceny rzeczowego majątku ruchomego oraz na rzeczowym majątku ruchomym,
- wynajem środków transportu,
- usługi związane z obsługą nieruchomości,
- restauracje, catering,
- usługi pomocnicze przy transporcie,
- i inne.
Katalog usług jest otwarty i warto dokładnie zapoznać się z całą listą, aby sprawdzić, czy oferowane przez danego przedsiębiorcę usługi lub towary podlegają uproszczonej procedurze rozliczenia podatku VAT OSS.
VAT OSS – kogo dotyczy i czy jest obowiązkowy?
Uproszczenie podatkowe VAT OSS dotyczy wszystkich krajów Unii Europejskiej i skorzystanie z niego jest dla przedsiębiorcy dobrowolne. Po przystąpieniu do VAT OSS wymagane jest rozliczenie wszystkich sprzedaży na odległość generowanych do pozostałych krajów członkowskich, tym samym przedsiębiorca nie ma możliwości wyboru kraju, w których zastosuje stare zasady rozliczeniowe. Choć VAT OSS nie jest obowiązkowy, to jednak wielu przedsiębiorców decyduje się na rejestrację, ponieważ daje to wymierne korzyści. Aby przystąpić do VAT OSS polski przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:
- posiadanie polskiego NIP,
- sprzedaż towarów online do innych krajów UE,
- bycie podatnikiem VAT,
- przekroczenie wartości sprzedaży 10 000 euro.
Jednocześnie zwróć uwagę na to, że procedura VAT OSS nie ma zastosowania w przypadku sprzedaży internetowej B2B. W praktyce oznacza to, że nie można skorzystać z niej w przypadku sprzedaży towarów osobom z innych krajów Unii Europejskiej, które prowadzą działalność gospodarczą. Handel w modelu B2B nie został objęty tym uproszczeniem.
VAT OSS – jaki jest limit?
Limit rejestracji do VAT OSS wynosi 10 000 euro netto, a po przeliczeniu na złotówki 42 000 zł netto i jest to wartość stała niezależna od aktualnego kursu przeliczeniowego czy kraju nabywcy towarów i usług i dotyczy łącznie wszystkich transakcji dokonywanych zdalnie na rzecz klientów indywidualnych z innych państw członkowskich Unii Europejskiej. Do tego nie ma górnego limitu wartości sprzedaży, do którego można rozliczać podatek w oparciu o procedurę VAT OSS.
Jednocześnie przedsiębiorca przy sprzedaży rocznej do innych krajów europejskich na poziomie do 10 000 euro może rozliczać podatek wg:
- JPK_V7 z oznaczeniem WSTO_EE,
- rejestracji do podatku VAT w kraju konsumenta i rozliczanie tam VAT zgodnie z lokalnymi przepisami,
- rejestracji do uproszczonej procedury VAT OSS.
Po przekroczeniu progu 10 000 euro sprzedaży rocznej do wyboru pozostają już tylko:
- rejestracja do podatku VAT w kraju konsumenta i rozliczanie tam VAT zgodnie z lokalnymi przepisami,
- rejestracja do uproszczonej procedury VAT OSS.
Jak zarejestrować się do VAT OSS krok po kroku
Rejestracja do procedury VAT OSS to proces, dzięki któremu przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż na odległość do innych krajów Unii Europejskiej ułatwiają sobie rozliczenie należnego podatku VAT oraz zmniejszają ryzyko ewentualnych błędów.
Aby zarejestrować się do VAT OSS jako podatnik VAT, należy przejść przez kilka kroków:
- Wejdź na oficjalną stronę Ministerstwa Finansów i wyszukaj zgłoszenie VIU-R– wejdź na stronę internetową ministerstwa, a następnie wyszukaj zgłoszenie VIU-R za pomocą którego dokonuje się rejestracji do procedury unijnej One Stop Shop.
- Wypełnij formularz rejestracji do VAT OSS – wypełnij formularz zgodnie ze stanem faktycznym, podając prawdziwe informacje oraz jasno określając cel jego złożenia, którym jest rejestracja do procedury VAT OSS.
- Podpisz formularz VIU-R podpisem kwalifikowanym – wymagane jest podpisanie dokumentu VIU-R podpisem kwalifikowanym, aby zachować formę pisemną dokumentu i jego ważność w całej Unii Europejskiej. Użycie Profilu Zaufanego do podpisania formularza VIU-R nie jest akceptowane.
- Wypełnij formularz VAT-29 przed przekroczeniem limitu – w przypadku przedsiębiorców, którzy nie przekroczą limitu 10 000 euro, do zgłoszenia VIU-R należy dołączyć również formularz VAT-29, podpisać go oraz przekazać w formie elektronicznej do odpowiedniego Urzędu Skarbowego, przy czym czas ma się do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła VAT OSS rejestracja.
- Wyślij zgłoszenie do Urzędu Skarbowego – zgłoszenie możesz wysłać za pomocą platformy e-Deklaracja bezpośrednio do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, który odpowiada za obsługę tego typu zgłoszeń. Podpisz dokument za pomocą podpisu kwalifikowanego lub pieczęci kwalifikowanej.
- Poczekaj na potwierdzenie rejestracji do VAT OSS – po złożeniu wniosku Naczelnik Urzędu Skarbowego potwierdzi rejestrację do VAT OSS lub jej brak, jeżeli przedsiębiorca nie spełni określonych warunkach. Po otrzymaniu odpowiedzi odmownej przedsiębiorca ma 7 dni na złożenie odwołania od tej decyzji.
VAT OSS rejestracja musi odbyć się do 10. dnia następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca przekroczy limit 10 000 euro wartości sprzedaży na odległość do innych państw krajów członkowskich, przy czym suma ta jest łączna dla wszystkich sprzedaży generowanych do innych państw UE. Wniosek o rejestrację do VAT OSS można złożyć jeszcze przed przekroczeniem tego limitu i wówczas czas jest do końca kwartału poprzedzającego kwartą, w którym chce się skorzystać z uproszczonej procedury rozliczenia podatku.
VAT OSS – co to i jak się zarejestrować – podsumowanie
VAT OSS to uproszczona procedura rozliczania podatku VAT, która gwarantuje przedsiębiorcom szereg korzyści, w tym przede wszystkim ułatwia rozliczanie należnego podatku. Wystarczy co kwartał składać deklarację podatkową w swoim kraju, zamiast rejestrować się do podatku w każdym kraju Unii Europejskiej, do którego wysyła się towary. To znaczna oszczędność czasu, a także zmniejszenie ryzyka popełnienia błędów przy rozliczeniach. Deklaracje podatkowe oraz samo zgłoszenie wymagają zachowania formy pisemnej i przy ich podpisywaniu korzysta się z podpisu kwalifikowanego, który jest równoważny podpisowi własnoręcznemu.
